Как выплачивается выходное пособие при увольнении

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Как выплачивается выходное пособие при увольнении". На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Как уволить без выплаты выходного пособия

Что такое выходное пособие и в каких случаях оно полагается

Выходное пособие — это дополнительная выплата лицам при увольнении. Его размер оговорен трудовым законодательством, а также может быть вписан в коллективное соглашение или трудовой договор с работником. Вводя такую компенсационную плату, законодатель рассчитывал, что она поможет минимизировать негативные последствия, возникающие из-за непредвиденного расторжения трудового договора.

Основания, когда человеку положено выходное пособие при увольнении, перечислены в ст. 178 ТК РФ . Их не так уж много:

  • ликвидация организации;
  • сокращение численности работников;
  • сокращение штата сотрудников.

[1]

Кроме того, есть статья 327.7 ТК РФ , в соответствии с которой определенная компенсация должна выплачиваться работнику иностранцу, если трудовой договор с ним расторгается из-за аннулирования либо приостановления действия разрешения на привлечение иностранной рабочей силы.

Также надо учесть, что определенные компенсации положены лицам, занимающим руководящие должности. Так, при увольнении руководителя, его заместителей и главного бухгалтера из-за смены собственника организации этим работникам положена сумма в размере трех зарплат ( ст. 181 ТК РФ ). На такое же выходное пособие может рассчитывать руководитель, снятый с должности по решению собственника, хотя никаких виновных действий он не совершал ( ст. 279 ТК РФ ).

По договоренности с работодателем

В ТК РФ указаны только обязательные случаи выплаты выходного пособия. Однако всегда можно попробовать договориться с руководством компании по поводу выплаты выходного пособия. Тут можно обозначить следующие случаи:

  • увольнение по собственному желанию – при увольнении по такому основанию выходное пособие не полагается, однако руководство может выплатить его с целью поощрения работника за долгий и плодотворный труд, а также большой вклад в развитие компании.
  • выход на пенсию – эта причина также не является законным основанием для выплаты такого пособия, но работодатель по желанию может отблагодарить сотрудника, уходящего на законный отдых,
  • расторжение (прекращение) трудового договора происходит по соглашению сторон – такая процедура носит индивидуальный характер. В связи с этим перечень выплат, в том числе и выходное пособие, а также их размер и порядок предоставления устанавливаются по договоренности между сторонами соглашения.

Налоги и сборы с выходных пособий

Многих интересует, облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении. На этот счет чиновники выпустили уже немало разъяснений, последнее из которых можно прочитать в Письме от 23.11.2016 № 03-04-06/69183. Из документа следует, что на основании п. 3 ст. 217 НК РФ работодатель не должен удерживать налог.

Исключений из этого правила два:

  1. НДФЛ облагаются суммы, которые превышают трехкратный среднемесячный заработок (в 2 раза больше — для работников юридических лиц и частнопрактикующих граждан, зарегистрированных на Крайнем Севере и в приравненных к нему регионах).
  2. Налог взимается, если выплачивается дополнительная компенсация, которая не предусмотрена ни ТК РФ, ни коллективным договором организации.

Выходное пособие при выходе на пенсию

На данный момент это очень актуальный запрос в социальных сетях и на профильных сайтах. На самом деле никаких дополнительных гарантий в плане денег ТК РФ для пенсионеров при увольнении не предусматривает. И в целом, если цитировать одного известного политика, государство таким работникам ничего не должно. Однако локальным нормативным актом, тем же положением об оплате труда, может быть предусмотрена отдельная выплата в данных обстоятельствах. Кроме того, при уходе человека на заслуженный отдых (каждый случай, конечно, индивидуален) работодатель имеет право поощрить работника за добросовестный и многолетний труд. Список возможных наград содержит статья 191 ТК РФ , где приведены такие виды поощрений, как

  • благодарность;
  • денежная премия;
  • ценные подарки;
  • почетные грамоты и т. д.

Кроме того, в ТК РФ не написано, что возможно применять только один вид поощрения, можно применить хоть сразу все. Поэтому, как мы можем видеть, было бы желание, а возможности прибавить денег увольняющемуся пенсионеру имеются (если позволяют финансы).

В каких случаях можно не платить

Поскольку наказание серьезное, лучше заранее ознакомиться с перечнем ситуаций, когда, кого и как уволить без выплаты выходного пособия, чтобы не бояться никаких санкций. Из Трудового кодекса РФ можно сделать вывод, что выходное пособие не платят, если:

  • работник не прошел испытание и его уволили на этом основании ( ст. 71 ТК РФ );
  • по вине работника были нарушены правила заключения трудового договора ( ст. 84 ТК РФ );
  • сотрудника уволили после совершения им виновных действий или бездействия ( ст. 181.1 ТК РФ );
  • трудовой договор заключен на срок до 2 месяцев ( ст. 292 ТК РФ ).

Отдельно следует сказать о работодателях-ИП. На них не распространяются правила ст. 178 ТК РФ , так как они не являются организациями (см. Определение Верховного Суда от 05.09.2016 № 74-КГ16-23). Поэтому они могут не выплачивать компенсации сотрудникам, увольняемым в связи с прекращением деятельности ИП или сокращением штата (численности). Однако если в трудовом договоре выходное пособие предусмотрено, работодателю его придется выплатить в полном размере.

Как рассчитать выходное пособие при увольнении?

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 2

Под выходным пособием понимается денежная компенсация при увольнении, которая в ряде случаев носит обязательный характер или же может выплачиваться по желанию работодателя (с целью поощрения сотрудника, в знак благодарности и т.д.).

Как рассчитать выходное пособие при увольнении

В настоящее время законодательством предусмотрено трехмесячное (на самом деле может доходить до шести месяцев, об этом подробнее ниже) и двухнедельное (например, выходное пособие при увольнении в армию) выходное пособие. То есть размер компенсации может равняться среднему двухнедельному или трехмесячному (всего по итогам) заработку. Поэтому при расчете конечной суммы выплаты пособия необходимо подсчитать средний дневной заработок работника, который, в зависимости от условий увольнения, будет умножен на тот или иной показатель, зависящий от причин расторжения контракта. Например, как рассчитать пособие при увольнении по инвалидности?

Шаг 1. Определяем средний заработок

Начисленные выплаты за год делим на отработанные дни за расчетный период. Подробнее в статье «Расчеты при увольнении».

Шаг 2. Рассчитываем выплату пособия

Если работник увольняется из-за инвалидности или, другими словами, по медицинским показаниям, то, согласно статье 178 ТК РФ, ему выплачивается двухнедельный средний заработок. Поэтому умножаем средний дневной показатель на количество рабочих дней в первые две недели после «расставания» и получаем размер выходного пособия к выплате. При этом при расчете исключаются субботы и воскресенья (выходные) или иные праздничные дни, в которые по графику человек бы не трудился.

С выходными все понятно, а как осуществлять расчет, если в месяце, за который выплачивают выходное пособие, имеются нерабочие праздничные дни, например, как считается выходное пособие при суммированном учете рабочего времени? Так, в январе нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 число, в феврале имеется праздник 23 февраля, а в мае работники отдыхают 1 и 9 числа. Как считать выплаты в данном случае: с учетом этих дней или без них? Ситуация в законодательстве пока не урегулирована и до сих пор вызывает споры. В частности, есть две позиции, и обе подкреплены судебными решениями.

Первая говорит о том, что праздничные дни, утвержденные ст. 112 ТК РФ, не надо включать в расчет выходного пособия, поскольку в эти дни работник не трудился. Такое мнение и его обоснование можно почитать, например, в Апелляционном определении Московского городского суда от 16.12.2016 по делу № 33-48738/2016.

С другой стороны, есть множество противоположных судебных решений, из которых следует, что праздники тоже надо учитывать и платить пособие с их учетом. Одно из последних таких решений — Апелляционное определение Ярославского областного суда от 16.04.2018 по делу № 33-1984/2018. Вынося вердикт, судебная коллегия сослалась на то, что наличие праздничных дней не может стать поводом для сокращения заработной платы (оклада) работникам. И на этом основании суд постановил выплатить выходное пособие уволенному по сокращению штата работнику с учетом нерабочих праздничных дней.

Шаг 3. Выплата выходного пособия

Полученную сумму работодатель перечисляет в последний день работы сотрудника, который совпадает с днем расторжения контракта. Если оформляется увольнение в выходной день, дата приказа не может быть перенесена. Поэтому и все выплаты должны производиться либо в нерабочий день, либо заранее — в последний рабочий день накануне ухода работника.

Подробнее об увольнении в выходной день можно прочитать здесь.

Ответственность за невыплату

Если работник уверен, что ему положена компенсация, но деньги он не получил, он вправе написать письмо о невыплате выходного пособия (жалобу) в ГИТ или прокуратуру. Помимо досудебного варианта разрешения ситуации, есть возможность подать в суд на работодателя.

Если будет установлено, что права работника нарушены, может наступить:

  • материальная ответственность по ст. 236 ТК РФ , по которой организации придется выплатить и саму компенсацию, и пеню за ее задержку в размере 1/150 ключевой ставки Банка России;
  • административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ, по которой должностные лица могут быть оштрафованы на 10 000-20 000 рублей, а юрлица — на 30 000-50 000 рублей;
  • уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ, на основании которой руководителю грозит штраф от 100 000 рублей либо реальный тюремный срок от 1 года до 3 лет (в зависимости от допущенных нарушений).

По договоренности с работодателем

В ТК РФ указаны только обязательные случаи выплаты выходного пособия. Однако всегда можно попробовать договориться с руководством компании по поводу выплаты выходного пособия. Тут можно обозначить следующие случаи:

  • увольнение по собственному желанию – при увольнении по такому основанию выходное пособие не полагается, однако руководство может выплатить его с целью поощрения работника за долгий и плодотворный труд, а также большой вклад в развитие компании.
  • выход на пенсию – эта причина также не является законным основанием для выплаты такого пособия, но работодатель по желанию может отблагодарить сотрудника, уходящего на законный отдых,
  • расторжение (прекращение) трудового договора происходит по соглашению сторон – такая процедура носит индивидуальный характер. В связи с этим перечень выплат, в том числе и выходное пособие, а также их размер и порядок предоставления устанавливаются по договоренности между сторонами соглашения.

Расчет пособия при увольнении по соглашению сторон

Рассмотрим на примере, как происходит расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон. Старший менеджер Семенова Анна Петровна увольняется по согласованию с работодателем 06.05.2019. В трудовом договоре прописано, что при таком основании его расторжения работнику выплачивается компенсация в размере одного среднемесячного заработка. Таким образом, расчетным периодом будет являться период с 01.05.2018 по 30.04.2019. За этот период сотрудником отработано 210 дней. Дни отпусков и больничных, а также выплаты за них в подсчет не берем. За дни, отработанные в расчетном периоде, сотруднику начислено 569 000 руб.

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 4

Пособие рассчитываем за период с 07.05.2019 по 06.06.2019. На этот период выпадает 21 рабочий день.

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 5

Так как компенсационная выплата не превышает размер трехмесячного среднего заработка сотрудника, то с нее не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять на нее страховые взносы.

Как уволить без выплаты выходного пособия

Когда выплата обязательна?

В соответствии со ст. 178 и 84 ТК РФ, можно выделить следующий перечень ситуаций, при которых уволенному работнику полагается такая компенсация:

  • если он был уволен с прежнего места из-за ликвидации компании,
  • попал под сокращение численности или штата организации,
  • если отказался перейти на другую должность (по медицинским показаниям) или же, если у работодателя нет альтернативной вакансии, которую бы сотрудник смог занять по состоянию здоровья,
  • призыв в армию,
  • выход на работу сотрудника, который ранее занимал эту должность,
  • нежелание переходить в другое место (в случае смены адреса компании-работодателя),
  • потеря трудоспособности из-за проблем со здоровьем,
  • уход по причине изменения условий трудового договора,
  • увольнение из-за нарушений, допущенных не по вине работника.

Важно! В случае, если увольнение произошло по причине ликвидации компании или в результате сокращения численности (штата), то размер компенсации будет равен среднему заработку сотрудника за месяц. В других случаях такая компенсационная выплата составит среднюю оплату труда за две недели.

В повышенном размере

Трудовым законодательством предусмотрен повышенный размер выходного пособия (ст. 349.3 ТК РФ):

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 6

  • уход директора компании, его заместителя или же главного бухгалтера при смене собственника – компенсация должна быть в трехкратном размере среднемесячной зарплаты (ст. 181 ТК РФ),
  • уход в отставку судей – в этом случае размер выплаты должен быть в шестикратном размере средней заработной платы за месяц,
  • если повышенные размеры пособия закреплены в коллективном договоре (ст. 178 ТК РФ) – например, по выслуге лет, при высоком стаже работы, в зависимости от вклада работника, а также в иных случаях — в соответствии с коллективным договором.

Приказ о выплате выходного пособия

В последний рабочий день с экс-сотрудником должны полностью рассчитаться, в том числе выдать компенсацию. Но если законом дополнительные суммы положены во второй или третий месяцы, человеку нужно написать заявление, на основании которого будет выпущен приказ о выплате выходного пособия. Вот пример такого распоряжения:

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 7

Как рассчитать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Для расчета пособия используйте формулу:

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 8

Средний дневной заработок определяется по данным за последние 12 месяцев, которые предшествовали дате увольнения. В базу расчета включаются все вознаграждения сотруднику, начисленные за отработанные дни: зарплата, премии, дополнительные выплаты. Не включаются в базу выплаты за дни отсутствия, а также расходы, не связанные с выполнением трудовых обязанностей:

  • отпускные за очередной, дополнительный или учебный отпуска;
  • выплаты по больничным листам;
  • средний заработок за время командировки;
  • материальная помощь.

[2]

Расчет среднего заработка для выходного пособия по соглашению сторон происходит по следующей формуле:

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 9

При увольнении лиц руководящего состава (бухгалтер, руководитель, заместитель руководителя) часто предусматривают компенсацию в трехкратном и выше размере. В этом случае как рассчитать трехкратный среднемесячный заработок при увольнении по соглашению сторон? В таких случаях применяется общий порядок исчисления средней заработной платы.

Иные случаи выплаты пособия

Отдельно стоит упомянуть вариант с восстановлением бывшего работника на своей прежней должности, выходное пособие при восстановлении на работе — это совокупность двух связанных между собой выплат:

  • оплата вынужденного прогула за все время с момента увольнения до момента восстановления;
  • компенсация морального вреда.

Первая рассчитывается исходя из размера среднего заработка работника за 12 календарных месяцев, предшествующих незаконному увольнению, подробнее см. статью 234 ТК РФ и наш текст . Вторая выплата рассчитывается судом по правилам статьи 1101 ГК РФ.

Для наглядности и удобства расположим причины увольнения и размеры пособий в виде таблицы:

№ п/пОснования для увольненияРазмер выплаты пособия
1Ликвидация (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ ), сокращение численности (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ )Средний месячный заработок2Нарушение правил заключения трудового договора не по вине работника (при невозможности продолжать работать (п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ )3Отказ от перевода по медицинским показаниям (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ ) или признание работника полностью неработоспособным (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ )Двухнедельный средний заработок4Призыв на военную службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ )5Восстановление бывшего работника (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ )6Отказ от перевода в другую местность (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ )7Технологические изменения (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ )

Когда выплачивается выходное пособие при увольнении

Что такое выходное пособие при увольнении? В ТК РФ есть перечень ситуаций, когда работодатель должен доплатить сотруднику выходное пособие при прекращении трудового договора:

  • отказ работать в обновленных условиях, ставших следствием технологических или организационных изменений на предприятии (п. 7 ч. 1 ст. 77);
  • нежелание изменить место работы по медпоказаниям (п. 8 ч. 1 ст. 77);
  • невозможность сотрудника переехать с коллегами в другой регион (п. 9 ч. 1 ст. 77);
  • ликвидация работодателя (п. 1 ч. 1 ст. 81);
  • сокращение работников (п. 2 ч. 1 ст. 81);
  • уход в армию (п. 1 ч. 1 ст. 83);
  • возврат бывшего работника на рабочее место по решению суда (ч. 2 п. 1 ст. 83);
  • неспособность сотрудника выполнять должностные обязанности из-за инвалидности (ч. 5 п. 1 ст. 83).

Алименты

Если говорить про алименты с выходного пособия при увольнении, то их как раз надо удерживать. Согласно Постановлению Правительства РФ от 18.07.1996 № 841, практически со всех выплат, в том числе получаемых при работе по совместительству, необходимо удерживать алименты. Исключения — материальная помощь или выплаты при заключении брака и рождении ребенка, суточные, некоторые иные компенсации.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Расторжение трудового договора между компанией и сотрудником по соглашению сторон возможно в любой момент времени, определенный сторонами (статьи 77, 78 ТК РФ). Инициатива прекращения работы в компании в этом случае может исходить как от работника, так и от организации.

Сроки выдачи

Выходное пособие носит единовременный характер (за исключением отдельных случаев) и выплачивается в день увольнения. Однако, если основанием ухода работника выступает ликвидация компании или сокращение численности (штата), то средний заработок может сохраняться в течение следующих периодов времени (ст. 178 ТК РФ):

[3]

  • до 2 месяцев после увольнения – если работник не трудоустроился на новое место,
  • до 3 месяцев – в случае, если бывший сотрудник не был трудоустроен службой занятости в течение первых 2 недель после увольнения.

Правовое регулирование

Правовое регулирование порядка начисления и выплаты выходных пособий при увольнении осуществляется при помощи следующих нормативных актов:

  • ТК РФ (ст. 178, 296, 292 и др.) – отражает перечень ситуаций, при которых должно быть предоставлено выходное пособие, а также случаи, когда это остается на усмотрение работодателя, размер выплаты, особенности начисления в отношении отдельных категорий граждан (например, сезонных работников, лиц, работающих по совместительству) и т.д.

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 10

  • ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)» (ст. 136) – содержит особенности удовлетворения требований работников обанкротившейся организации по предоставлению выходного пособия.
  • ФЗ РФ «О статусе судей в РФ» (п. 3 ст. 15) – отражает правила начисления такого пособия судьям, ушедшим в отставку.
  • Постановление Правительства РФ № 922 – включает алгоритм расчета суммы среднего заработка.
  • Приказ МО РФ от 11.07.2002 года № 265 и Письмо МФ РФ от 22.06.1992 года № 42 – тут обозначены особенности начисления выходного пособия женам военных, которые вынуждены уволиться из-за перевода мужей в другую местность по работе.

Кроме вышеперечисленных НПА, данный вопрос также регулируется и другими нормативными актами. Например, Закон «Об образовании в Псковской области», различные отраслевые соглашения.

В соответствии с п. 3 ст. 31 Закона Псковской области от 20.02.2002 г. № 175-03 педагогам со стажем работы 25 лет и более в случае ухода на заслуженный отдых должно выплачиваться единовременное пособие — 60 000 рублей.

Полезное видео

Для более полного представления о том, как определить размер выходного пособия при расторжении трудового договора, рекомендуем ознакомиться со следующим видео:

Выходное пособие при увольнении

Когда выходное пособие не выплачивается

Выходное пособие можно не платить, когда это прямо предусмотрено законодательством (см. таблицу выше и первый раздел). Однако не все работодатели исповедуют такой подход в отношениях со своим персоналом и самостоятельно решают расширить перечень причин, когда деньги при увольнении выплачиваются в повышенном размере. Например, в положении об оплате труда работодатель может предусмотреть выходное пособие при увольнении по собственному желанию, если работник отработал в компании более пяти лет. На самом деле причина может быть любая, мы лишь стремимся показать, что отношения с работниками не должны ограничиваться лишь нормами трудового кодекса. Это партнерство, поэтому прежде всего оно должно быть взаимовыгодным. Тем не менее, случается, что одна из сторон нарушает баланс, и тогда вторая сторона (в данном случае это работодатель) имеет полное право на уменьшение своих социальных, моральных и финансовых обязательств. Иными словами, есть случаи, когда работодатель может не платить пособие при увольнении:

  • работник не справился с испытанием при приеме на работу;
  • расторжение трудового договора в связи с виновными действиями или за утрату доверия;
  • прекращение трудовых отношений раньше установленного сторонами срока;
  • срочные трудовые отношения до полугода и т. д.

Естественно, что подобного в ТК РФ вы не найдете, но кодекс позволяет работодателям принимать собственные локальные нормативные акты, которые не противоречат нормам закона, а такое положение дел не противоречит действующему законодательству.

Есть и еще нюансы по выплатам, например связанные с сезонными работниками и работниками, которые трудятся в условиях Крайнего Севера. Нюансы эти касаются выплат на период трудоустройства после увольнения. Также рассмотрим для удобства в таблице, сразу обговорим, что размер выплаты составляет средний месячный заработок, выплачивается каждый месяц (до момента трудоустройства, есть свои нюансы, подробнее здесь).

№ п/пКатегория персоналаЗа какой период выплачивается
1Стандартный работникДо трех месяцев ( ст. 178 ТК РФ )
2Работник с Крайнего СевераДо шести месяцев ( ст. 318 ТК РФ )
3Сезонные работники, в том числе принятые на срок до 2 месяцевНе выплачивается
4Совместители

В каких случаях можно не платить

Поскольку наказание серьезное, лучше заранее ознакомиться с перечнем ситуаций, когда, кого и как уволить без выплаты выходного пособия, чтобы не бояться никаких санкций. Из Трудового кодекса РФ можно сделать вывод, что выходное пособие не платят, если:

  • работник не прошел испытание и его уволили на этом основании ( ст. 71 ТК РФ );
  • по вине работника были нарушены правила заключения трудового договора ( ст. 84 ТК РФ );
  • сотрудника уволили после совершения им виновных действий или бездействия ( ст. 181.1 ТК РФ );
  • трудовой договор заключен на срок до 2 месяцев ( ст. 292 ТК РФ ).

Отдельно следует сказать о работодателях-ИП. На них не распространяются правила ст. 178 ТК РФ , так как они не являются организациями (см. Определение Верховного Суда от 05.09.2016 № 74-КГ16-23). Поэтому они могут не выплачивать компенсации сотрудникам, увольняемым в связи с прекращением деятельности ИП или сокращением штата (численности). Однако если в трудовом договоре выходное пособие предусмотрено, работодателю его придется выплатить в полном размере.

Как рассчитать выходное пособие при увольнении?

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 2

Под выходным пособием понимается денежная компенсация при увольнении, которая в ряде случаев носит обязательный характер или же может выплачиваться по желанию работодателя (с целью поощрения сотрудника, в знак благодарности и т.д.).

Когда выплата обязательна?

В соответствии со ст. 178 и 84 ТК РФ, можно выделить следующий перечень ситуаций, при которых уволенному работнику полагается такая компенсация:

  • если он был уволен с прежнего места из-за ликвидации компании,
  • попал под сокращение численности или штата организации,
  • если отказался перейти на другую должность (по медицинским показаниям) или же, если у работодателя нет альтернативной вакансии, которую бы сотрудник смог занять по состоянию здоровья,
  • призыв в армию,
  • выход на работу сотрудника, который ранее занимал эту должность,
  • нежелание переходить в другое место (в случае смены адреса компании-работодателя),
  • потеря трудоспособности из-за проблем со здоровьем,
  • уход по причине изменения условий трудового договора,
  • увольнение из-за нарушений, допущенных не по вине работника.

Важно! В случае, если увольнение произошло по причине ликвидации компании или в результате сокращения численности (штата), то размер компенсации будет равен среднему заработку сотрудника за месяц. В других случаях такая компенсационная выплата составит среднюю оплату труда за две недели.

В повышенном размере

Трудовым законодательством предусмотрен повышенный размер выходного пособия (ст. 349.3 ТК РФ):

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 6

  • уход директора компании, его заместителя или же главного бухгалтера при смене собственника – компенсация должна быть в трехкратном размере среднемесячной зарплаты (ст. 181 ТК РФ),
  • уход в отставку судей – в этом случае размер выплаты должен быть в шестикратном размере средней заработной платы за месяц,
  • если повышенные размеры пособия закреплены в коллективном договоре (ст. 178 ТК РФ) – например, по выслуге лет, при высоком стаже работы, в зависимости от вклада работника, а также в иных случаях — в соответствии с коллективным договором.

Случаи, когда выплаты не будет

В ТК РФ обозначены ситуации, при которых сотрудник не имеет права требовать от работодателя выплаты выходного пособия. Сюда относятся следующие случаи:

  • работник будет уволен без выходного пособия, если трудовой договор был заключен на срок менее 2 месяцев,
  • окончание срока действия договора, заключенного между работником и работодателем,
  • не прохождение испытательного срока,
  • увольнение из-за нарушения дисциплины или же профнепригодности сотрудника.

Приказ о выплате выходного пособия

В последний рабочий день с экс-сотрудником должны полностью рассчитаться, в том числе выдать компенсацию. Но если законом дополнительные суммы положены во второй или третий месяцы, человеку нужно написать заявление, на основании которого будет выпущен приказ о выплате выходного пособия. Вот пример такого распоряжения:

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 7

Ответственность за невыплату

Если работник уверен, что ему положена компенсация, но деньги он не получил, он вправе написать письмо о невыплате выходного пособия (жалобу) в ГИТ или прокуратуру. Помимо досудебного варианта разрешения ситуации, есть возможность подать в суд на работодателя.

Если будет установлено, что права работника нарушены, может наступить:

  • материальная ответственность по ст. 236 ТК РФ , по которой организации придется выплатить и саму компенсацию, и пеню за ее задержку в размере 1/150 ключевой ставки Банка России;
  • административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ, по которой должностные лица могут быть оштрафованы на 10 000-20 000 рублей, а юрлица — на 30 000-50 000 рублей;
  • уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ, на основании которой руководителю грозит штраф от 100 000 рублей либо реальный тюремный срок от 1 года до 3 лет (в зависимости от допущенных нарушений).

Правовое регулирование

Правовое регулирование порядка начисления и выплаты выходных пособий при увольнении осуществляется при помощи следующих нормативных актов:

  • ТК РФ (ст. 178, 296, 292 и др.) – отражает перечень ситуаций, при которых должно быть предоставлено выходное пособие, а также случаи, когда это остается на усмотрение работодателя, размер выплаты, особенности начисления в отношении отдельных категорий граждан (например, сезонных работников, лиц, работающих по совместительству) и т.д.

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 10

  • ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)» (ст. 136) – содержит особенности удовлетворения требований работников обанкротившейся организации по предоставлению выходного пособия.
  • ФЗ РФ «О статусе судей в РФ» (п. 3 ст. 15) – отражает правила начисления такого пособия судьям, ушедшим в отставку.
  • Постановление Правительства РФ № 922 – включает алгоритм расчета суммы среднего заработка.
  • Приказ МО РФ от 11.07.2002 года № 265 и Письмо МФ РФ от 22.06.1992 года № 42 – тут обозначены особенности начисления выходного пособия женам военных, которые вынуждены уволиться из-за перевода мужей в другую местность по работе.

Кроме вышеперечисленных НПА, данный вопрос также регулируется и другими нормативными актами. Например, Закон «Об образовании в Псковской области», различные отраслевые соглашения.

В соответствии с п. 3 ст. 31 Закона Псковской области от 20.02.2002 г. № 175-03 педагогам со стажем работы 25 лет и более в случае ухода на заслуженный отдых должно выплачиваться единовременное пособие — 60 000 рублей.

Сроки выдачи

Выходное пособие носит единовременный характер (за исключением отдельных случаев) и выплачивается в день увольнения. Однако, если основанием ухода работника выступает ликвидация компании или сокращение численности (штата), то средний заработок может сохраняться в течение следующих периодов времени (ст. 178 ТК РФ):

  • до 2 месяцев после увольнения – если работник не трудоустроился на новое место,
  • до 3 месяцев – в случае, если бывший сотрудник не был трудоустроен службой занятости в течение первых 2 недель после увольнения.

Выплаты при расторжении трудового договора

В последний день работы сотруднику следует в полном объеме выплатить:

  • заработную плату;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие по соглашению сторон, если оно предусмотрено.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон в 2020 году тоже должны быть предусмотрены либо в трудовом, либо в коллективном договоре. Там же должно быть указание на его размер. В отношении размера выплачиваемого выходного пособия ТК РФ ограничений не предусмотрено, за исключением некоторых категорий граждан, указанных в статье 349.3 ТК РФ (руководители и главные бухгалтеры госучреждений и госкорпораций). Для таких категорий установлено дополнительное условие: ограничение выплат при увольнении в размере трехкратного среднемесячного заработка.

Что такое выходное пособие и в каких случаях оно полагается

Выходное пособие — это дополнительная выплата лицам при увольнении. Его размер оговорен трудовым законодательством, а также может быть вписан в коллективное соглашение или трудовой договор с работником. Вводя такую компенсационную плату, законодатель рассчитывал, что она поможет минимизировать негативные последствия, возникающие из-за непредвиденного расторжения трудового договора.

Основания, когда человеку положено выходное пособие при увольнении, перечислены в ст. 178 ТК РФ . Их не так уж много:

  • ликвидация организации;
  • сокращение численности работников;
  • сокращение штата сотрудников.

Кроме того, есть статья 327.7 ТК РФ , в соответствии с которой определенная компенсация должна выплачиваться работнику иностранцу, если трудовой договор с ним расторгается из-за аннулирования либо приостановления действия разрешения на привлечение иностранной рабочей силы.

Также надо учесть, что определенные компенсации положены лицам, занимающим руководящие должности. Так, при увольнении руководителя, его заместителей и главного бухгалтера из-за смены собственника организации этим работникам положена сумма в размере трех зарплат ( ст. 181 ТК РФ ). На такое же выходное пособие может рассчитывать руководитель, снятый с должности по решению собственника, хотя никаких виновных действий он не совершал ( ст. 279 ТК РФ ).

Как составить соглашение сторон с выплатой выходного пособия

Исходя из формулировки в заявлении такого основания увольнения, для расторжения трудового договора необходимо оформление соглашения между работодателем и работником о сроке и порядке увольнения. Форма этого акта не утверждена. Следовательно, разработать его можно самостоятельно. Подписывается документ в двух экземплярах и передается: первый экземпляр — работнику, а второй — работодателю.

Образец заполнения

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 17

Прекращение трудового договора всегда оформляется приказом работодателя независимо от основания прекращения работы в компании. Для его оформления можно использовать форму Т-8, утвержденную Госкомстатом в Постановлении от 05.01.2004 № 1, либо самостоятельно разработанную организацией. В качестве основания увольнения в приказе следует указать данные соглашения, заключенного между работодателем и работником.

С приказом в обязательном порядке необходимо ознакомить работника и получить его подпись.

Образец приказа об увольнении

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 18

На его основании в последний день работы отдел кадров сделает запись о расторжении трудового договора в трудовой книжке и личной карточке работника.

Золотые парашюты

ТК РФ предусматривает, что в случае смены собственника компании топ-менеджмент может быть уволен (имеется в виду не за виновные действия, а потому что команда будет меняться и закон так делать позволяет), это касается генеральных директоров, их заместителей и главных бухгалтеров. Если новый собственник принимает решение расстаться со «старыми» работниками, то он обязан выплатить им выходное пособие или компенсацию в размере не менее трех месячных заработков (подробнее см. статьи 181 , 278 и 279 ТК РФ , а также здесь).

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2020 году: НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ с выходного пособия по соглашению сторон, а также страховые взносы не выплачиваются в том случае, если пособие не превышает трехкратный среднемесячный заработок. Такой порядок установлен:

  • для НДФЛ — в п. 3 ст. 217 НК РФ;
  • для страховых взносов — в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ.

С суммы превышения следует удержать налог на доходы физических лиц, а также исчислить с него страховые взносы, руководствуясь общими правилами налогообложения, установленными Налоговым кодексом.

Разъяснения по этому поводу даны в Письме Минфина от 21.02.2017 № 03-04-06/9881.

Как правильно определить размер?

Как уже было отмечено выше, размер выходного пособия сотрудников складывается, исходя из среднемесячного или двухнедельного среднего заработка работника. Порядок расчета регламентируется нормами ст. 139 ТК РФ, а также Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922.

Основная формула расчета выходного пособия будет выглядеть следующим образом:

Выходное пособие = Средняя дневная оплата труда * Количество рабочих дней в периоде, за который начисляется выплата (месяц или 2 недели)

Для удобства расчета можно воспользоваться следующей простой инструкцией:

  1. Вначале надо рассчитать средний дневной заработок – для этого необходимо совокупную сумму заработной платы за 12 предыдущих месяцев разделить на фактически отработанное время за этот же период.
  2. Рассчитанный среднедневной заработок необходимо умножить на количество рабочих дней в месяце или в двух неделях (зависит от основания ухода с должности).

В соответствии со ст. 139 ТК РФ при определении суммы среднего заработка должны учитываться все выплаты в рамках системы оплаты труда. К таковым относятся (п. 2 Постановления № 922):

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 20

  • оклад (тарифная ставка), установленный для конкретной должности,
  • различные надбавки (за выслугу лет, разряд, профессиональное мастерство, владение иностранными языками, работу с секретными данными и т.д.),
  • дополнительные выплаты, связанные с особыми условиями, в которых трудится работник (например, контакт с вредными веществами, выход на смену в ночное время суток и т.д.),
  • премии и различные поощрительные денежные перечисления,
  • другие виды выплат, производимые в пользу сотрудников дополнительно к основному окладу.

Кроме того, при расчете среднего заработка не учитывается время и выплаты, произведенные в связи с выходом в декретный отпуск, нахождением в ежегодном отпуске, получением дополнительных оплачиваемых выходных дней и т.д. (п. 5 Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922).

При определении размера выходного пособия необходимо принимать во внимание особенности расчета, связанные с основанием увольнения.

Так, если работник ушел с должности по одной из причин, указанных в ст. 178 ТК РФ (по медицинским показаниям, призыв в армию и т.д.), то в этом случае выходное пособие будет рассчитываться исходя из двухнедельного среднего заработка.

Справка. При 5-дневном режиме в основной формуле в качестве знаменателя будет использоваться 10 рабочих дней, а при 6-дневном режиме работы – 12 рабочих дней.

Примеры расчетов суммы

Несколько примеров расчета выходного пособия при увольнении.

Пример № 1: Сотрудник отдела кадров Иванов И.С. попал под сокращение штата и с 1 января 2020 года был уволен. Его оклад составляет 25 000 рублей. По закону Иванову И.С. положено выходное пособие в размере среднемесячного заработка. Для расчета данной суммы необходимо произвести следующие действия:

  1. Вначале надо определить показатели, необходимые для расчета среднего дневного заработка (в качестве расчетного периода будет выступать промежуток времени с 1января по 31 декабря 2019 года) – зарплата за расчётный период = 25 000 * 12 = 300 000 рублей, количество фактически отработанного времени = 246 дней.
  2. Затем надо рассчитать средний дневной заработок: 300000 / 246 = 1219,5 рублей.
  3. В завершение необходимо произвести подстановку показателей в основную формулу расчета выходного пособия (количество рабочих дней в январе 2020 года составляло 17: 1219,5 * 17 = 20 731, 5 рублей.

Таким образом, Иванову И.С. в связи с попаданием по сокращение штата положено выходное пособие в размере 20 731,5 рублей.

Пример № 2: Старший менеджер компании ООО «Експо» Петров С.С. с 1 ноября 2018 года был уволен по причине призыва на военную службу. Его ежемесячный оклад составляет 19 000 рублей. За расчетный период берется промежуток времени с 1 ноября 2019 года по 30 октября 2020 года. При этом количество отработанного времени в данном периоде составляет 247 дней.

Данному работнику положено выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (график работы — 5 дней в неделю). Расчет будет иметь следующий вид:

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 21

  1. Средний дневной заработок: (19000*12) / 247 = 923 рубля.
  2. Выходное пособие будет рассчитываться за период с 2 по 15 ноября, то есть за 10 рабочих дней.
  3. Размер пособия = 923 * 10 = 9230 рублей.

В итоге, работнику Петрову С.С., увольняемому по причине призыва в армию, должны будут выплатить компенсацию равную 9230 рублям.

Таким образом, действующим трудовым законодательством обозначен перечень ситуаций, при которых в обязательном порядке должно быть выплачено выходное пособие при увольнении. При этом на усмотрение работодателя размер причитающейся суммы может быть увеличен либо же она может быть произведена в случаях, не предусмотренных в ТК РФ. Все эти дополнительные условия отдельно прописываются в трудовом или коллективном договоре, принятом в конкретной организации.

Случаи, когда выплаты не будет

В ТК РФ обозначены ситуации, при которых сотрудник не имеет права требовать от работодателя выплаты выходного пособия. Сюда относятся следующие случаи:

  • работник будет уволен без выходного пособия, если трудовой договор был заключен на срок менее 2 месяцев,
  • окончание срока действия договора, заключенного между работником и работодателем,
  • не прохождение испытательного срока,
  • увольнение из-за нарушения дисциплины или же профнепригодности сотрудника.

Как правильно определить размер?

Как уже было отмечено выше, размер выходного пособия сотрудников складывается, исходя из среднемесячного или двухнедельного среднего заработка работника. Порядок расчета регламентируется нормами ст. 139 ТК РФ, а также Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922.

Основная формула расчета выходного пособия будет выглядеть следующим образом:

Выходное пособие = Средняя дневная оплата труда * Количество рабочих дней в периоде, за который начисляется выплата (месяц или 2 недели)

Для удобства расчета можно воспользоваться следующей простой инструкцией:

  1. Вначале надо рассчитать средний дневной заработок – для этого необходимо совокупную сумму заработной платы за 12 предыдущих месяцев разделить на фактически отработанное время за этот же период.
  2. Рассчитанный среднедневной заработок необходимо умножить на количество рабочих дней в месяце или в двух неделях (зависит от основания ухода с должности).

В соответствии со ст. 139 ТК РФ при определении суммы среднего заработка должны учитываться все выплаты в рамках системы оплаты труда. К таковым относятся (п. 2 Постановления № 922):

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 20

  • оклад (тарифная ставка), установленный для конкретной должности,
  • различные надбавки (за выслугу лет, разряд, профессиональное мастерство, владение иностранными языками, работу с секретными данными и т.д.),
  • дополнительные выплаты, связанные с особыми условиями, в которых трудится работник (например, контакт с вредными веществами, выход на смену в ночное время суток и т.д.),
  • премии и различные поощрительные денежные перечисления,
  • другие виды выплат, производимые в пользу сотрудников дополнительно к основному окладу.

Кроме того, при расчете среднего заработка не учитывается время и выплаты, произведенные в связи с выходом в декретный отпуск, нахождением в ежегодном отпуске, получением дополнительных оплачиваемых выходных дней и т.д. (п. 5 Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922).

При определении размера выходного пособия необходимо принимать во внимание особенности расчета, связанные с основанием увольнения.

Так, если работник ушел с должности по одной из причин, указанных в ст. 178 ТК РФ (по медицинским показаниям, призыв в армию и т.д.), то в этом случае выходное пособие будет рассчитываться исходя из двухнедельного среднего заработка.

Справка. При 5-дневном режиме в основной формуле в качестве знаменателя будет использоваться 10 рабочих дней, а при 6-дневном режиме работы – 12 рабочих дней.

Примеры расчетов суммы

Несколько примеров расчета выходного пособия при увольнении.

Пример № 1: Сотрудник отдела кадров Иванов И.С. попал под сокращение штата и с 1 января 2020 года был уволен. Его оклад составляет 25 000 рублей. По закону Иванову И.С. положено выходное пособие в размере среднемесячного заработка. Для расчета данной суммы необходимо произвести следующие действия:

  1. Вначале надо определить показатели, необходимые для расчета среднего дневного заработка (в качестве расчетного периода будет выступать промежуток времени с 1января по 31 декабря 2019 года) – зарплата за расчётный период = 25 000 * 12 = 300 000 рублей, количество фактически отработанного времени = 246 дней.
  2. Затем надо рассчитать средний дневной заработок: 300000 / 246 = 1219,5 рублей.
  3. В завершение необходимо произвести подстановку показателей в основную формулу расчета выходного пособия (количество рабочих дней в январе 2020 года составляло 17: 1219,5 * 17 = 20 731, 5 рублей.

Таким образом, Иванову И.С. в связи с попаданием по сокращение штата положено выходное пособие в размере 20 731,5 рублей.

Пример № 2: Старший менеджер компании ООО «Експо» Петров С.С. с 1 ноября 2018 года был уволен по причине призыва на военную службу. Его ежемесячный оклад составляет 19 000 рублей. За расчетный период берется промежуток времени с 1 ноября 2019 года по 30 октября 2020 года. При этом количество отработанного времени в данном периоде составляет 247 дней.

Данному работнику положено выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (график работы — 5 дней в неделю). Расчет будет иметь следующий вид:

Как выплачивается выходное пособие при увольнении - картинка 21

  1. Средний дневной заработок: (19000*12) / 247 = 923 рубля.
  2. Выходное пособие будет рассчитываться за период с 2 по 15 ноября, то есть за 10 рабочих дней.
  3. Размер пособия = 923 * 10 = 9230 рублей.

В итоге, работнику Петрову С.С., увольняемому по причине призыва в армию, должны будут выплатить компенсацию равную 9230 рублям.

Таким образом, действующим трудовым законодательством обозначен перечень ситуаций, при которых в обязательном порядке должно быть выплачено выходное пособие при увольнении. При этом на усмотрение работодателя размер причитающейся суммы может быть увеличен либо же она может быть произведена в случаях, не предусмотренных в ТК РФ. Все эти дополнительные условия отдельно прописываются в трудовом или коллективном договоре, принятом в конкретной организации.

Полезное видео

Для более полного представления о том, как определить размер выходного пособия при расторжении трудового договора, рекомендуем ознакомиться со следующим видео:

Источники

Литература


  1. Веденин, Н.Н. Земельное право; М.: Юриспруденция; Издание 4-е, перераб. и доп., 2012. — 192 c.

  2. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2018. — 352 c.

  3. Старков, О. В. Теория государства и права / О.В. Старков, И.В. Упоров. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 372 c.
  4. Бурлаков, С. А. Крупные сделки юридических лиц. Правовое регулирование / С.А. Бурлаков. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 224 c.
  5. Медик, В. А. Заболеваемость населения. История, современное состояние и методология изучения / В.А. Медик. — М.: Медицина, 2016. — 512 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях