Налог на субсидию на жилье

Налог на субсидию на жилье - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Налог на субсидию на жилье". На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Налог на субсидию на жилье

Налог на субсидию на жилье - картинка 2

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Налог на субсидию на жилье - картинка 3

Программа разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Налог на субсидию на жилье - картинка 4Обзор документа

Письмо Минфина России от 15 апреля 2016 г. N 02-01-11/21926 Об учете денежных средств в виде субсидий, получаемых налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат по приобретению товаров (работ, услуг), для целей налогообложения

Департамент бюджетной методологии Министерства финансов Российской Федерации (далее — Департамент) рассмотрел в пределах своей компетенции обращение о разъяснении применения положений пункта 1 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — Бюджетного кодекса), и сообщает.

В соответствии с пунктом 1 статьи 78 Бюджетного кодекса субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам — производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров (за исключением подакцизных товаров, кроме автомобилей легковых и мотоциклов, винодельческих продуктов, произведенных из выращенного на территории Российской Федерации винограда), выполнением работ, оказанием услуг.

Согласно подпунктам 1 и 2 пункта 3 статьи 78 Бюджетного кодекса нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, регулирующие предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам — производителям товаров, работ, услуг, должны определять категории и (или) критерии отбора юридических лиц (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), индивидуальных предпринимателей, физических лиц — производителей товаров, работ, услуг, имеющих право на получение субсидий (далее — получатели субсидий), а также цели, условия и порядок предоставления субсидий.

[1]

Учитывая изложенное, указанные субсидии предоставляются на определенные цели, и переуступка прав по ним получателем субсидии в пользу третьих лиц невозможна.

Согласно положениям статьи 78 Бюджетного кодекса при предоставлении субсидий получателям субсидий обязательным условием их предоставления, включаемым в договоры (соглашения) о предоставлении субсидий, является согласие их получателей (за исключением государственных (муниципальных) унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с участием таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах) на осуществление главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставившим субсидии, и органами государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения получателями субсидий условий, целей и порядка их предоставления.

Аналогичная норма содержится в подпункте «а» пункта 24 постановления Правительства Российской Федерации от 28.12.2015 N 1456 «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2016 год» (далее — Постановление).

Кроме того, подпунктом «а» пункта 24 Постановления предусматривается, что в соглашение (договор) о предоставлении субсидии включаются также порядок и сроки представления отчетности об осуществлении расходов, источником финансового обеспечения которых является субсидия, установленные главным распорядителем средств федерального бюджета по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации. Аналогичные нормы также могут быть установлены на уровне субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в нормативных правовых актах, (муниципальных правовых актах), определяющих правила предоставления субсидий.

По вопросу включения денежных средств, получаемых коммерческой организацией в качестве субсидии на возмещение недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль необходимо отметить следующее.

Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, в налоговую базу не включаются.

Таким образом, денежные средства в виде субсидий, получаемые налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат по приобретению товаров (работ, услуг), в налоговую базу не включаются, поскольку указанные денежные средства не связаны с оплатой реализуемых этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

При этом следует отметить, что в случае оплаты указанных товаров (работ, услуг) за счет средств, выделенных из федерального бюджета, суммы налога на добавленную стоимость вычету не подлежат, поскольку принятие к вычету (возмещению) налога, оплаченного за счет средств федерального бюджета, приведет к повторному возмещению налога из бюджета. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету по таким товарам (работам, услугам), следует восстановить на основании подпункта 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса.

В случае если субсидии получены налогоплательщиком в качестве оплаты реализуемых этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению, то налог на добавленную стоимость в отношении таких субсидий исчисляется в общеустановленном порядке.

Что касается налога на прибыль организаций, то в соответствии с положениями статьи 41 Налогового кодекса, закрепляющей принципы определения доходов, доходом для целей главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить в соответствии с данной главой Налогового кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации) и внереализационные доходы.

Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Положениями статьи 249 Налогового кодекса установлено, что в целях главы 25 Налогового кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 Налогового кодекса (статья 250 Налогового кодекса).

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поименованы в статье 251 Налогового кодекса. Перечень таких доходов является исчерпывающим. Субсидии, полученные коммерческими организациями в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в статье 251 Налогового кодекса не поименованы, следовательно учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в общеустановленном порядке.

Дата признания доходов в виде субсидий, полученных организациями, определяется в соответствии с пунктом 4.1 статьи 271 Налогового кодекса.

Директор ДепартаментаС.В. Романов

Обзор документа

Госслужащие имеют право на единовременную субсидию на приобретение жилья.

Разъяснено, что при направлении данных средств на покупку жилья они в целях обложения НДФЛ признаются расходами. Однако при исчислении имущественного вычета по тратам на недвижимость не учитываются, т. к. получены из бюджетной системы.

При последующей продаже жилья, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, можно либо воспользоваться вычетом в размере поступлений от реализации, но не более 1 млн руб., либо уменьшить сумму облагаемых доходов на величину расходов, связанных с их получением.

Налог на субсидию на жилье

Налог на субсидию на жилье - картинка 2

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Налог на субсидию на жилье - картинка 3

Программа разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Налог на субсидию на жилье - картинка 4Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/10-162 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении государственным гражданским служащим жилого помещения за счет средств единовременной субсидии

Вопрос: Федеральный государственный гражданский служащий приобрел квартиру на полученную сумму единовременной субсидии на приобретение жилого помещения, установленную постановлением Правительства Российской Федерации от 27 января 2009 года N 63 «О предоставлении федеральным государственным гражданским служащим единовременной субсидии на приобретение жилого помещения».

Вправе ли федеральный государственный гражданский служащий воспользоваться имущественным налоговым вычетом на приобретение жилого помещения, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ?

В случае продажи указанной квартиры за сумму, равную цене приобретения до истечения трех календарных лет с момента покупки, вправе ли он воспользоваться положениями абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ и уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов?

В случае продажи указанной квартиры за сумму, равную цене приобретения до истечения трех календарных лет с момента покупки, вправе ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при приобретении государственным гражданским служащим жилого помещения за счет средств единовременной субсидии и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 4 статьи 53 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» гражданским служащим может предоставляться право на единовременную субсидию на приобретение жилого помещения один раз за весь период гражданской службы в порядке и на условиях, устанавливаемых соответственно постановлением Правительства Российской Федерации и нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации.

На основании пункта 36 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Следовательно, поскольку получателем единовременной субсидии является гражданский служащий, то денежные средства, перечисленные в счет указанной субсидии от его имени на оплату приобретаемого им жилого помещения, является его собственными средствами.

Таким образом, суммы единовременной субсидии, предусмотренные пунктом 4 статьи 53 указанного Федерального закона и направленные гражданским служащим на приобретение жилого помещения, являются расходами данного гражданского служащего.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Однако, согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Таким образом, Кодекс предусматривает специальную норму, определяющую источник средств, за счет которых производится оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) и суммы которых не учитываются при определении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Учитывая вышеизложенное, суммы единовременной субсидии, предоставляемой гражданским служащим на приобретении жилого помещения, не учитываются при определении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

Таким образом, учитывая, что суммы единовременной субсидии, направленные гражданским служащим на приобретение жилого помещения, являются расходами данного гражданского служащего, при продаже указанного жилого помещения, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, он имеет право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, или он вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Заместитель директора ДепартаментаС.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/10-162

Текст письма официально опубликован не был

23. Дом куплен на материнский капитал и субсидию возвращается ли налог.

23.1. Если Вы имеете ввиду имущественный налоговый вычет, то не сможете получить вычет, так как со средств материнского капитала и субсидии вычет не предоставляется.

23.2. К сожалению, нет.Возврат налога возможен в том случае, если Вы вложили в покупку собственные средства, работаете официально. Ст.220 НК РФ.

Обзор документа

В силу БК РФ субсидии юрлицам (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), ИП, а также физлицам — производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров (за некоторым исключением), выполнением работ, оказанием услуг.

Указанные субсидии предоставляются на определенные цели. Переуступка прав по ним получателем субсидии в пользу третьих лиц не возможна.

Денежные средства в виде субсидий, получаемые налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы на возмещение затрат по приобретению товаров (работ, услуг), в налоговую базу по НДС не включаются, поскольку указанные средства не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг).

При этом в случае оплаты указанных товаров (работ, услуг) за счет средств, выделенных из федерального бюджета, суммы НДС вычету не подлежат. Поэтому суммы НДС, ранее принятые к вычету, следует восстановить.

Если субсидии получены налогоплательщиком в качестве оплаты реализуемых им товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению, то НДС в отношении таких субсидий исчисляется в общеустановленном порядке.

Субсидии, полученные коммерческими организациями в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке.

Налог на субсидию на жилье

Налог на субсидию на жилье - картинка 2

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Налог на субсидию на жилье - картинка 3

Программа разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Налог на субсидию на жилье - картинка 4Обзор документа

22. На какие субсидии имею право как ИП если плачу налоги по УСН?

22.1. Действующим законодательством не предусмотрено предоставление субсидий индивидуальным предпринимателям. Субсидии предусмотрены малоимущим семьям.

Обзор документа

Некоторые доходы освобождаются от НДФЛ. В их числе — компенсационные выплаты (в пределах установленных норм), связанные с бесплатным предоставлением жилья и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения.

Таким образом, субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг, предоставляемые гражданам в соответствии с Жилищным кодексом РФ, не облагаются НДФЛ.

Как получить субсидию от государства на оплату ЖКХ

Согласно статье 159 ЖК РФ и ПП №761 от 14.12.2005 в целях материальной поддержки малоимущих граждан из средств регионального бюджета выделяется субсидия на оплату услуг ЖКХ, позволяющая уменьшить траты на квартплату. Отказать могут людям, имеющим высокий доход или задолженность перед ЖКХ. С проблемами столкнуться и те, кто не соблюдает сроки подачи документов.

Кто имеет право на субсидии ЖКХ?

Категории населения, кто может получить субсидию на оплату ЖКХ и коммунальных услуг:

-люди, занимающие муниципальное жильё.

Кто не имеет права?

Выплаты не положены следующим категориям граждан:

-лицам, не имеющим гражданства РФ;

-лицам, которые не являются владельцами помещения, но занимают его безвозмездно (по устной договорённости с собственником или на основании договора бесплатного пользования);

-граждане, подписавшие договор ренты с пожизненным содержанием.

Люди, подходящие под все требования, могут получить отказ, если они вовремя не оплачивают счета по квартплате. Субсидия на оплату коммунальных услуг не выдаётся в том случае, если собственники жилья имеют долговые обязательства перед компаниями, предоставляющими ресурсы. Поэтому при наличии даже небольшой задолженности перед оформлением дотации необходимо рассчитаться с компанией – поставщиком услуг.

С каким доходом можно получить субсидию на квартплату?

Чтобы узнать, положена ли выплата, нужно вычислить средний бюджет членов семьи за полгода и сопоставить полученную цифру с ежемесячными тратами на квартплату за данный срок. На получение средств могут рассчитывать те, у кого доход на каждого члена семьи не превышает 1,5 раза прожиточного минимума.

При расчёте субсидии на оплату коммунальных услуг органы учитывают размер всего получаемого дохода семьи, куда включаются:

[2]

-официальная заработная плата;

-пособия и социальная поддержка (как ежемесячные, так и единовременные выплаты);

-выплаты по алиментам;

-наследство, если оно получено в денежном эквиваленте;

-прибыль, полученная по договорам (если человек оказывает услуги как частное лицо);

-проценты по депозитам;

-прибыль от продажи недвижимости;

-прибыль от фермерства и садоводства и пр.

При определении уровня доходов учитывается средний уровень зарплаты и поступление денег из различных фондов, в т.ч. пособий, пенсий и стипендий. Если при расчёте сумма окажется меньше прожиточного минимума по региону, можно потребовать присвоение статуса малообеспеченной семьи. Обратите внимание, прожиточный минимум меняется каждые три месяца. Если за этот период доход увеличился, то можете получить отказ в новом социальном статусе.

Размеры и сроки действия выплат

Средства выплачиваются на протяжении 6-ти месяцев после назначения. По истечении этого срока льготники могут опять обратиться за оформлением компенсации, если их материальное положение по-прежнему соответствует требованиям.

Сумма компенсации зависит от тарифов, региональных требований к допустимым тратам на ЖКХ и площади помещения.

При расчёте размера пособия берутся во внимание:

-расходы на воду, свет, газ и прочие услуги;

-количество лиц, прописанных в квартире;

-прожиточный минимум семьи.

Расчёт производится органами специальной программой, куда заносятся все данные о заявителе. Калькулятор моментально показывает сумму ежемесячной дотации.

[3]

Оформить субсидию в органах социальной защиты, либо через МФЦ (многофункциональный центр предоставления услуг).

Оформлять субсидию на ЖКХ желательно до того, как нужно оплачивать квитанции.

Документы для оформления субсидии ЖКХ в 2020

1. Заявление (бланк заявления выдадут в органе соц. защиты или МФЦ).

2. Справка из управляющей компании о количестве зарегистрированных лиц (поквартирная карточка).

3. Документы, подтверждающие личность всех прописанных лиц в квартире: паспорта, свидетельства о рождении, если есть дети младше 14 лет.

5. Документы, подтверждающие основание для проживания на жилплощади: договор найма, свидетельство на право собственности, выписка из ГРН.

6. Справка с места работы 2 НДФЛ за 6 месяцев.

7. Оплаченные квитанции по всем коммунальным услугам за прошедший месяц.

Если в квартире зарегистрирован неработающий трудоспособных человек, то ему нужно подтвердить отсутствие зарплаты и иных выплат. В этом случае потребуются дополнительные документы на субсидию ЖКХ:

-для студентов – документ из учебного заведения о неполучении стипендии.

-для школьников трудоспособного возраста – документ, подтверждающий обучение.

-для неработающих и неучащихся – документ, подтверждающий отсутствие получения выплат по безработице, копию трудовой книжки, справку из Центра занятости населения.

Если человек, зарегистрированный в квартире, находится на длительном лечении, под стражей или в розыске, то это тоже потребуется подтвердить документально.

Неработающим женщинам, ухаживающими за детьми или инвалидами, также нужно будет подтвердить отсутствие дохода, если они не получают пособий по уходу и иных социальных выплат.

Можно ли оформить дистанционно?

За получением дотации можно обратиться дистанционно через портал Госуслуги:

1. Сначала потребуется пройти регистрацию и идентификацию личности.

2. Создав аккаунт на Госуслугах, нужно выбрать в каталоге раздел «Льготы и пособия» и перейти к услуге «Льготы на оплату ЖКХ».

3. Следующий этап – заполнение анкеты и отправка её на рассмотрение.

4. После обработки заявки органами на почту и в личный кабинет придет уведомление о приглашении на оформление дотации.

5. В назначенный день нужно явиться в орган с оригиналами и копиями указанных в заявлении документов.

Оформление субсидии через сайт потребует посещения органа только один раз – в день подачи оригиналов документов.

Субсидии на оплату ЖКХ пенсионерам

Люди пенсионного возраста могут получить субсидию вне зависимости от площади помещения и иных факторов, если они:

• имеют статус героя Советского Союза;

• являются недееспособными по заключению медиков;

• принимали участие в военных действиях и ВОВ;

• ликвидировали последствия аварий на атомных электростанциях;

• являются близким родственником погибшего в результате боевых действий военнослужащего;

• были узниками концлагеря.

Им положена компенсация, равная половине или всей сумме расходов на услуги.

Подпишитесь на 9111.ru в Яндекс.Новостях Подписаться

Освобождение от уплаты НДФЛ с сумм субсидий на жилье молодым семьям

1 января 2008 года вступает в силу поправка, внесенная в Налоговый Кодекс РФ 29 ноября 2007 года Федеральным законом N 284-ФЗ, в соответствии с которой освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального, регионального и местных бюджетов.

При расчете подоходного налога (его ставка для россиян в настоящее время составляет 13%) необходимо учесть все доходы налогоплательщика. Статья 217 главы 23 Налогового кодекса РФ содержит перечень исключений, в который бюджетные субсидии на жилье не входили до 1 января 2008 года.

По полученным до 2008 года субсидиям все же необходимо заплатить подоходный налог, но по таким средствам можно получить имущественный вычет (сократить налоговую базу, с которой берется 13%) в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по кредитам на покупку жилья.

В 2008 году освобождение субсидий от НДФЛ вводится с исключением возможности получения имущественного налогового вычета по бюджетным субсидиям.

Например, субсидии на жилье получали молодые семьи в рамках федеральной целевой программы «Жилище» на 2002-2010 годы, а в настоящее время в рамках подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище» на 2011 — 2015 годы молодым семьям предоставляются социальные выплаты.

Надо иметь ввиду, что освобождение социальных выплат на улучшение жилищных условий от обложения НДФЛ вводится одновременно с исключением возможности получения имущественного налогового вычета по бюджетным субсидиям.

В связи с принятием поправки в НК РФ Минфин РФ Письмом от 27 декабря 2007 г. N 03-04-05-01/431 «О налогообложении субсидий» дал аналогичные разъяснения участникам подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище» на 2002-2010 годы.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 октября 2011 г. N 03-04-05/3-715 О налогообложении НДФЛ дохода в виде субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг

Вопрос: Прошу Вас предоставить мне письменный официальный ответ на следующие вопросы: Я являюсь получателем субсидии на оплату услуг ЖКХ. Является ли субсидия моим доходом? Должна ли я платить с данного дохода налоги? Каков официальный правовой статус субсидии на оплату услуг ЖКХ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 11.06.2011 и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Доходы физических лиц подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Статьей 217 Кодекса предусмотрены случаи освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц определенных видов доходов. В частности, в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения.

Субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг предусмотрены статьей 159 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее — Жилищный кодекс). При этом в соответствии со статьей 154 Жилищного кодекса плата за жилое помещение включает плату за содержание и ремонт жилого помещения и плату за пользование жилым помещением (платы за наем). Одновременно статьей 160 Жилищного кодекса установлена выплата компенсаций расходов отдельным категориям граждан на оплату жилых помещений и коммунальных услуг за счет средств соответствующих бюджетов, которая учитывается при расчете субсидий, предоставляемых гражданам в соответствии со статьей 159 Жилищного кодекса.

Таким образом, понятию «компенсации, связанной с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива», предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, отвечают субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, установленные статьей 159 Жилищного кодекса.

Соответственно, субсидии, предоставляемые гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в соответствии со статьей 159 Жилищного кодекса и постановлением Правительства Российской Федерации от 14.12.2005 N 761 «О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг», изданным во исполнение статьи 159 Жилищного кодекса, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора ДепартаментаС.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 октября 2011 г. N 03-04-05/3-715

Текст письма официально опубликован не был

24. Учитывается ли подоходный налог при расчете субсидии на ЖКХ для малоимущей семьи.

24.1. Вы имеете ввиду расчет дохода? Да, он считается еще до вычета НДФЛ, т.е. с полной суммы оклада.

24.2. Да, учитывается подоходный налог.

Последние новости по программе «Молодая семья»

Перечень условий, при которых Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства предоставляет финансовую поддержку, может пополниться строительством частных домов для многодетных семей в сёлах, посёлках и малых городах на выданных государством участках. Эта же норма будет касаться и фермеров.

Минстрой России предлагает продлить молодым семьям до конца 2020 года действие сертификатов на приобретение жилья в связи с тем, что из-за пандемии коронавируса соблюсти сроки предоставления выплат и подбора жилья не представляется возможным. Проект постановления правительства опубликован на федеральном.

Центробанк разъяснил, как будут начисляться проценты по займу во время кредитных каникул. Как пишет «РИА «Новости», когда «каникулы» закончатся, оформитель займа будет обязан вернуться к платежам по кредитам. Начисленные за это время проценты по кредитной карте должны быть.

Налоговые вычеты субсидия

  • Могу ли я субсидией возместить налоговый вычет ро процентам?
  • Я купил квартиру по жилищной субсидии. Могу ли получить налоговый вычет?
  • Купили жилье по военной жилищной субсидии, положен ли нам налоговый вычет. Спасибо.
  • Налоговый вычет
  • Получение налогового вычета
  • Заявление на налоговый вычет
  • Получить налоговый вычет
  • Вычет налоговый на квартиру

1.1. Анна,
Справку Вам выдают правильно, доход учитывается начисленный, а не за минусом НДФЛ.
Всего хорошего. Удачи и добра!

2.1. Нет, т.к. имущественный вычет предоставляется один раз.

3.1. 1. нет, Вы не можете получить налоговый вычет всю сумму сразу. 2. субсидия на погашения ипотеки Вам не положена.

4.1. Вычет с суммы субсидии не предусмотрен. Если использовали личные деньги, вычет можно получить с этой суммы.

4.2. Здравствуйте, в силу п. 5 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.
Таким образом, федеральным законодательством предусмотрены случаи ограничения права на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. К их числу отнесены случаи, когда улучшение жилищных условий налогоплательщика произведено за счет средств федерального бюджета.
В связи с изложенным, Вы не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета.

5.1. Вычет по покупке жилья не применяется если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств.
С остальной суммы вы можете получить налоговый вычет, т.е. с ипотечного кредита.

6.1. Вычет рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ – 13%. Основой для его определения выступает:
• Стоимость жилищного объекта.
• Затраты на стройматериалы, составление проектов и смет, подключение ко всем коммуникациям или создание собственных (автономных) источников энергии, используемых в современном быту.
• Затраты на погашение ипотеки (проценты).
Величина налогового вычета не превышает два миллиона рублей. Денежная сумма, которую возможно вернуть, построив жилье или купив его – 260 тыс. руб. (2 млн.•13%). При расчете льготы учитываются только средства собственные, потраченные гражданином. Сумма субсидий вычитается.

7.1. Вы имеете право получить налоговый имущественный вычет только со своей доли квартиры, с уплаченных вами денежных средств.

8.1. Уважаемый Евгений в данном случае на расстоянии, без изучения материалов уголовного дела, довольно трудно вам что-то посоветовать. В любом случае советую вам обратиться к адвокату и заключить соглашение.

8.2. Вам срочно нужен адвокат, без него никаких показаний не давайте. Если в отношении Вас возбудили уголовное дело Вам обязаны предоставить бесплатного адвоката.

8.3. При изложенных обстоятельствах вам нужен адвокат, при даче объяснений в порядке ст.144 УПК РФ адвокатом не обеспечивают, защитника приглашают только с момента возбуждения уголовного дела, всего хорошего!

8.4. Обращайтесь к адвокату на личную очную консультацию. Иск признавать было не надо — весь вопрос, в каких формулировках признали. Если умысла на хищение не было, то это должно быть отражено в решении.

9.1. если вы будете приобретать квартиру у родителей то соответственно, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не сможете, поскольку сделка осуществляется между близкими родственниками.
Удачи вам и всего наилучшего.

10.1. Налоговый вычет Вы получить не сможете, потому что полученные Вами от государства денежные средства не облагались налогом на доход физических лиц.

10.2. Нет, эти деньги Вы не заработали, а их Вам предоставило государство, так что не получить вычет
Удачи Вам в решении Вашего вопроса.

10.3. Нет, не сможете получить налоговый вычет. Вы не заработали эти деньги на покупку квартиры. Это Вам Государство предоставило.

11.1. В данном случае, если Вы вернули деньги, то ничего не может быть. Удачи Вам и всего самого доброго Вашим близким.

11.2. Если вы уже деньги вернули, то скорее всего ничего не будет, и ничего уже никто вам предъявить не сможет. Если вы переживаете по поводу уголовной ответственности, то Если бы был состав преступления, то дело уже давно бы возбудили.

12.1. Вопрос назначения субсидии или отказа в ней решается автоматически. При условии, что сумма возможного платежа за коммунальные услуги исходя из 22% среднего дохода выше регионального стандарта субсидия не назначается, если же ниже, то размер субсидии равен этой разнице.

12.2. Сумма без вычета налога учитывается в качестве дохода в соответствии с законодательством, это придумали не работники соц. защиты населения, поэтому если у вас превышение, значит вас не признали малоимущей семьей, поскольку среднедушевой доход выше прожиточного минимума в вашем регионе проживания.

13.1. В данном случае Вы можете обратиться в суд, и взыскать данную сумму, так же можете потребовать процент за пользования чужими денежными средствами в силу ст. 395 ГК РФ.

Налог на субсидию

  • На какие субсидии имею право как ИП если плачу налоги по УСН?
  • Дом куплен на материнский капитал и субсидию возвращается ли налог.
  • Учитывается ли подоходный налог при расчете субсидии на ЖКХ для малоимущей семьи.
  • Облагается ли налогом субсидия, полученная от государства на развитие бизнеса?
  • Нужно ли платить налог с субсидии на приобретение жилья?
  • Налог на землю
  • Налог на имущество
  • Налог на квартиру
  • Налог на наследство
  • Субсидии на жилье

1.1. К большому сожалению, в этом случае, зарплата и любые другие виды доходов, если они есть, берутся с налогом. Удачи Вам и всего самого доброго.

1.2. Естественно берется зарплата с налогом. Желаю вам удачи в решении вашего вопроса.

2.1. Альбина, здравствуйте! Необходимо смотреть условия договора о предоставлении субсидии. Если в нем есть условие о том, что гражданин должен в течение какого-то времени быть ИП, то могут быть претензии, если вы закроете ИП раньше времени. Обычно год в региональных актах прописывают (такой же срок ставят в договорах).

3.1. Никаких субсидий от государства не будет, если инвалид имеет официальные доходы в виде процентов на вклады
Желаю Вам удачи и всех благ!

4.1. Вызывайте техника он составит новый техпаспорт и все зарегистрируете начните с бти.

4.2. Приветствую Жанна. Если у вас есть технический паспорт 1994 года и характеристики дома не изменились, вы можете поставить дом на кадастровый учёт и зарегистрировать право собственности в упрощенном порядке.

5.1. Вы сможете вернуть вычет за личные средства, с суммы субсидии налоговый вычет не предусмотрен.
Вас необходимо — 3 НДФЛ, заявление на возврат, 2 НДФЛ, договор приобретения жилья, чеки.

6.1. Конечно можно, если обременение снимите, налог будет удерживаться с кадастровой стоимости.

7.1. В действиях Вашей знакомой есть факты мошенничества. Напишите на нее заявление в прокуратуру и ОБЭП. Удачи и всего доброго.

8.1. Налога на зарплату нет. Есть НДФЛ 13 процентов. Есть у Вас право на получение налогового вычета как при приобретении жилья, так и по процентам по ипотеке С, т.220 НК РФ.

9.1. Оплачивать коммунальные услуги обязан собственник жилого помещения, но плата рассчитывается на всех зарегистрированных в нем. За каждым зарегистрированным закрепляется его льгота. Льготы по налогу на квартиру будут отменены, т.к. новые собственники не будут иметь на них право. Извините, но дополню. Если Вы, кроме квартиры, которую хотите подарить, не имеете иной в собственности, то должны знать, что при переходе права собственности, переходят к новому владельцу все права на распоряжение ею. Если Вы в дарственной не оговорите пожизненное проживание, то имеете риск.

10.1. В справке по форме 2-НДФЛ указываются все виды доходов, в том числе и не облагаемые НДФЛ.

11.1. Платить налоги — это обязанность.
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. В силу с 03.09.2018)
НК РФ Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица
. 2. Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом недееспособным, исполняется его опекуном за счет денежных средств этого недееспособного лица. Опекун физического лица, признанного судом недееспособным, обязан уплатить всю не уплаченную налогоплательщиком (плательщиком сбора) сумму налогов и сборов, а также причитающиеся на день признания лица недееспособным пени и штрафы.

12.1. Законом для Вас не предусмотрено никаких субсидий, поскольку Вы не являетесь производителем.
Тем не менее, Вам стоит попробовать обратиться в
Тульский областной фонд поддержки малого предпринимательства
телефон: +7 (4872) 25-75-61
г. Тула, ул. Советская, д. 67, бизнес центр «Троицкий», 2-ой этаж, оф. 204-205

13.1. Мария, здравствуйте! Пенсионный Фонд РФ не имеет полномочий по отслеживанию оплаты налогов гражданами. Кроме того, налог уплачивается со всех видов доходов. Скидка на обучение доходом не является, соответственно отсутствуют основания для уплаты налога.

14.1. Галина Юрьевна!
А о том, что Ваш дом разрушился, кто-нибудь знает, кроме Вас? И документы есть о том, что дом разрушился? Налоговая берет налоги с того имущества, которое есть у нее в базе, на бумаге. И если это имущество разрушается, то Вы должны об этом уведомить налоговую и предъявить подтверждающие документы.

15.1. На Вашу деятельность налоговые каникулы не распространяются, поскольку Вы не являетесь производителем товаров.

16.1. Могут привлечь к административной ответственности, если не платила налог с полученного дохода, а также заставить вернуть деньги, полученные в качестве субсидии
Желаю Вам удачи и всех благ!

17.1. Не имеют права. Федеральный закон «Об исполнительном производстве», N 229-ФЗ
Статья 101. Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание
1. Взыскание не может быть обращено на следующие виды доходов:
6) ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и другое);
Приставы зачастую не знают, о конкретном назначении карт, поскольку банки лишь предоставляют им сведения об открытых счетах и поэтому может происходить списание средств. В этом случае нужно уведомить пристава предоставив ему справку подтверждающую, что на данную карту перечисляется субсидия. Если не поможет, то пишите исковое заявление в суд согласно ст.441 ГПК РФ на пристава-исполнителя. Одновременно с этим пишете жалобу начальнику приставов и заявление в Прокуратуру.

17.2. Если вы не предоставили сведения приставу, то списание законно. В постановлении пристава о возбуждении ИП вам предписано сообщить приставу данные сведения.

18.1. Ей нужно заключить договор безвозмездного найма жилого помещения, чтобы доход сына не учитывался. В противном случае будут учитывать доход сына.

18.2. Странно как-то ей сказали. Может быть она не так поняла? В любом случае можно заключить «Договор безвозмездного пользования жилым помещением». Налоги с него платить не нужно, так как деньги никто никому не платит. А проживать ему там или нет это его собственное дело. Он вправе и не проживать.

19.1. Субсидию может получить собственник.
И по итогу плати подоходный налог с субсидии, если данный вид налога не был удержан налоговым агентом.

20. Если я работаю по гражданско-правовому договору на «ООО Яндекс», но мой доход очень скромен и даже не дотягивает до уровня прожиточного минимума, то могу я оформить статус «малоимущего» и оформить государственную субсидию?

Яндекс в выписке из пенсионного фонда числится как работодатель, он уплачивает 13% налогов с моего дохода.

Справка 2-НДФЛ тоже может быть получена по запросу от ООО Яндекс.

20.1. Малоимущие лица — это лица, имеющие доход ниже установленного субъектом прожиточного минимума и нуждающиеся в материальной поддержке государства. Для того чтобы получить статус малоимущего, нужно прийти в органы социальной защиты своего города со справкой, которая подтверждает ваш доход.

20.2. Если Вы отвечаете установленным законом Тверской области о признании малоимущим критериям малоимущего, то конечно можете — не имеет значения где и на каком основании Вы работаете.

21.1. В данном случае в собственности Ваша квартира будет находиться с момента ее регистрации. Удачи Вам и всего самого доброго.

25. Облагается ли налогом субсидия, полученная от государства на развитие бизнеса?

25.1. да облагается.

25.2. Полученные субъектами малого и среднего предпринимательства субсидии отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения (абз. 1 п. 4.3 ст. 271 НК РФ, абз. 6 п. 1 ст. 346.17 НК РФ, п. 4 ст. 223 НК РФ).

Источники

Литература


  1. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.

  2. Сычев, Павел Хищники. Теория и практика рейдерских захватов / Павел Сычев. — М.: Альпина Паблишер, 2011. — 184 c.

  3. Юсуфов, А. Г. История и методология биологии / А.Г. Юсуфов, М.А. Магомедова. — М.: Высшая школа, 2014. — 238 c.
  4. Правоведение. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 432 c.
  5. Теория государства и права. — М.: АСТ, Сова, 2010. — 160 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях